{"id":4738,"date":"2022-01-10T09:57:27","date_gmt":"2022-01-10T09:57:27","guid":{"rendered":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/?p=4738"},"modified":"2022-01-10T09:57:28","modified_gmt":"2022-01-10T09:57:28","slug":"modelo-720-declaraciones-informativa-no-olvidar-monedas-virtuales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/modelo-720-declaraciones-informativa-no-olvidar-monedas-virtuales\/","title":{"rendered":"MODELO 720 : DECLARACIONES INFORMATIVA, NO OLVIDAR MONEDAS VIRTUALES"},"content":{"rendered":"

MODELO 720 : DECLARACIONES INFORMATIVAS BIENES AL EXTRANJERO<\/strong><\/h1>\n<\/div><\/section>\n

Les informamos que se abre el per\u00edodo para la presentaci\u00f3n de la DECLARACI\u00d3N INFORMATIVA ANUAL SOBRE BIENES \u00a0Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO, modelo 720, correspondiente a la situaci\u00f3n final del ejercicio anterior y se tendr\u00e1 que realizar antes del 30 de marzo.<\/p>\n

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\u00a0NOVEDAD IMPORTANTE 2021 : SE INCLUYE\u00a0 EN LA LEY LA OBLIGACION DE DECLARAR “MONEDADES VIRTUALES SITUADAS AL EXTRANJERO” (CRIPTOMONEDAS)<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div><\/section><\/div>

Los obligados tributarios, las personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas residentes en territorio espa\u00f1ol, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el art\u00edculo 35.4 de la LGT \u2013 herencias yacentes, comunidades de bienes y dem\u00e1s\u2026, deber\u00e1n suministrar a la Administraci\u00f3n tributaria, salvo en determinados supuestos o exoneraciones, la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n

a) Informaci\u00f3n sobre las cuentas situadas en el extranjero abiertas en entidades que se dediquen al tr\u00e1fico bancario o crediticio de las que sean titulares o beneficiarios o en las que figuren como autorizados o de alguna otra forma ostenten poder de disposici\u00f3n.<\/p>\n

b) Informaci\u00f3n sobre valores o derechos representativos de la participaci\u00f3n en el capital o en los fondos propios de cualquier tipo de entidad jur\u00eddica, sobre valores representativos de la cesi\u00f3n a terceros de capitales propios, sobre valores aportados para su gesti\u00f3n o administraci\u00f3n a cualquier instrumento jur\u00eddico, incluyendo fideicomisos y \u00abtrusts\u00bb o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jur\u00eddica puedan actuar en el tr\u00e1fico econ\u00f3mico, y sobre las acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversi\u00f3n colectiva, de los que sean titulares y se encuentren depositados o situados en el extranjero, as\u00ed como de los seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y de las rentas vitalicias o temporales de las que sean beneficiarios como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, bienes muebles o inmuebles, contratados con entidades establecidas en el extranjero.<\/p>\n

c) Informaci\u00f3n sobre los bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles de su titularidad situados en el extranjero.<\/p>\n

NUEVO : d) Informaci\u00f3n sobre las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que se sea titular, o respecto de las cuales se tenga la condici\u00f3n de beneficiario o autorizado o de alguna otra forma se ostente poder de disposici\u00f3n, custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptogr\u00e1ficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales.<\/strong><\/p>\n

Estas obligaciones se extender\u00e1n a quienes tengan la consideraci\u00f3n de titulares reales de acuerdo con el art.4.2 de la Ley 10\/2010 de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de la financiaci\u00f3n del terrorismo.<\/p>\n

La normativa establece un r\u00e9gimen severo de infracciones y sanciones, con multas pecuniarias elevadas, relacionados con el incumplimiento \u00a0de estas obligaciones de informaci\u00f3n. As\u00ed, la sanci\u00f3n m\u00ednima por la falta de presentaci\u00f3n del modelo respecto a una sola de las tres obligaciones de informaci\u00f3n ser\u00eda de 10.000 \u20ac.<\/p>\n

Adem\u00e1s, establece una sanci\u00f3n pecuniaria proporcional del 150% de la cuota resultante de regularizar ganancias patrimoniales no justificadas, que traigan causa en los incumplimientos relativos a la obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre bienes y derechos situados en el extranjero.<\/p>\n<\/div><\/section><\/p>\n

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\u00bfCu\u00e1ndo estoy sometido a esta obligaci\u00f3n?<\/h3>\n
    \n
  • Si tengo cualquier participaci\u00f3n en un bien o conjunto de bienes que tenga un valor de m\u00e1s de 50.000\u20ac en el extranjero en los siguientes bienes (50.000\u20ac por cada categor\u00eda)?\n
      \n
    • Bienes inmobiliarios<\/li>\n
    • Cuentas corrientes<\/li>\n
    • Resto como valores (acciones que coticen o no en bolsa, fondos de inversi\u00f3n, seguros, trust,…)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
        \n
      • O Si he declarado 720 en a\u00f1os precedentes, tendr\u00e9 que volver a presentar 720 si he cancelado alg\u00fan valor o si he tenido una variaci\u00f3n superior a 20.000\u20ac acumulado en mis bienes en el extranjero por las siguientes categor\u00edas?:\n
          \n
        • Bienes inmobiliarios<\/li>\n
        • Cuentas corrientes<\/li>\n
        • Resto como valores (acciones que coticen o no en bolsa, fondos de inversi\u00f3n, seguros, ingresos diversos como por ejemplo ingresos de alquiler\u2026)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

          Aviso importante: Por favor para determinar si est\u00e1is obligados o no a volver a presentar el 720 mirar el ejemplo que os hemos detallado en anexo al final de esta circular. Si quer\u00e9is que Inforconta monitorice cuando se vuelve a dar la obligaci\u00f3n de presentar el 720 ello devengar\u00e1 honorarios.<\/p>\n

          Para la monitorizaci\u00f3n de la obligaci\u00f3n de presentar, por favor env\u00edennos todos los datos cada a\u00f1o para podamos elaborar, desde la primera obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n, cada a\u00f1o el 720 y as\u00ed poder determinar cuando vuelve a darse la obligaci\u00f3n de someter la presentaci\u00f3n de dicho modelo.<\/p>\n

          DOCUMENTOS A APORTAR A INFORCONTA ANTES DEL 20 DE FEBRERO:<\/strong><\/p>\n

          Muchas entidades financieras y bancarais elaboran un estado espec\u00edfico para la declaraci\u00f3n 720 de los residentes en Espa\u00f1a. Pedir a vuestra entidad si tal estado existe en caso contrario necesitaremos los estados de las posiciones finales a 31\/12 as\u00ed como los saldos medios del \u00faltimo trimestre y los movimientos del a\u00f1o.<\/p>\n

          A t\u00edtulo orientativo detallamos los documentos m\u00e1s importantes que precisamos para efectuar esta nueva declaraci\u00f3n:<\/p>\n

          CAPITAL MOBILIARIO<\/p>\n

          A)\u00a0\u00a0 \u00a0Certificados de les Entidades Financieras de los saldos a 31\/12 \u00a0y saldo medio del \u00faltimo trimestre:
          \n–\u00a0\u00a0 \u00a0De todas las cuentas (cuentas corrientes, de ahorro, de cr\u00e9dito imposici\u00f3n a plazos\u2026), fondos de inversi\u00f3n, letras… cualquier producto bancario que a 31\/12 tenga un saldo tanto positivo como negativo.<\/p>\n

          B)\u00a0\u00a0 \u00a0C\u00f3digo ISIN, IBAN, BIC de dichas cuentas<\/p>\n

          C)\u00a0\u00a0 \u00a0Denominaci\u00f3n y direcci\u00f3n completa de la(s) entidad(es) bancaria(s)<\/p>\n

          D)\u00a0\u00a0 \u00a0Fecha de apertura o cierre de dichas cuentas<\/p>\n

          E)\u00a0\u00a0 \u00a0Fecha de inicio o cese de autorizaciones o poderes<\/p>\n

          F)\u00a0\u00a0 \u00a0Detalle de las divisas que se posee.<\/p>\n

          G)\u00a0\u00a0 \u00a0Certificados del valor a fecha 31\/12 de les carteras de valores (acciones, participaciones…)<\/p>\n

          H)\u00a0\u00a0 \u00a0Certificados de les sociedades mercantiles del valor de les participaciones o acciones a 31\/12<\/p>\n

          I)\u00a0\u00a0 \u00a0Certificado de las entidades bancarias con todos los movimientos realizados durante el a\u00f1o, en especial fecha, n\u00famero y valor de compra y ventas de participaciones. Fechas y valores de apertura o cierre de cuentas \u2026 en resumen informaci\u00f3n sobre todos los movimientos ocurridos durante el a\u00f1o.<\/p>\n

          P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS PATRIMONIALES<\/p>\n

          A)\u00a0\u00a0 \u00a0Si posible, certificados de las p\u00e9rdidas y ganancias provenientes de :
          \na.\u00a0\u00a0 \u00a0Transmisiones de acciones.
          \nb.\u00a0\u00a0 \u00a0Participaciones en Fondos de Inversi\u00f3n sujetos a retenci\u00f3n.
          \nc.\u00a0\u00a0 \u00a0Etc<\/p>\n

          B)\u00a0\u00a0 \u00a0En caso de ventas de inmuebles o de acciones, de permutas de bienes o derechos, de aceptaci\u00f3n de herencias o donaciones, o en caso de haber obtenido \u00a0subvenciones etc :
          \na.\u00a0\u00a0 \u00a0Fechas y valores de adquisici\u00f3n de los bienes vendidos y fechas y valores de venta de los bienes.
          \nb.\u00a0\u00a0 \u00a0Escrituras y documentos que acrediten las operaciones realizadas.<\/p>\n

          CAPITAL IMMOBILIARIO<\/p>\n

          A)\u00a0\u00a0 \u00a0Escrituras de adquisici\u00f3n o venta (compraventa, herencias, donaciones…) \u00a0de todas las fincas urbanas, solares y r\u00fasticos<\/p>\n

          Recuerden, se tendr\u00e1 que suministrar toda esta informaci\u00f3n tanto si somos titulares de los bienes en el extranjero como si s\u00f3lo poseemos autorizaciones o poderes\u2026<\/p>\n<\/div><\/section><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-4738","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4738","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4738"}],"version-history":[{"count":14,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4738\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4752,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4738\/revisions\/4752"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4738"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4738"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4738"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}