{"id":5072,"date":"2023-01-12T14:05:43","date_gmt":"2023-01-12T14:05:43","guid":{"rendered":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/?p=5072"},"modified":"2023-01-12T14:26:45","modified_gmt":"2023-01-12T14:26:45","slug":"inversiones-las-obligaciones-declarativas-d","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/inversiones-las-obligaciones-declarativas-d\/","title":{"rendered":"INVERSIONES : Las Obligaciones Declarativas \u201cD\u201d"},"content":{"rendered":"

Resumen de las declaraciones informativas mas frecuentes por inversiones y transacciones que tienen que declarar ante la Direcci\u00f3n General de Transacciones exteriores y que denominamos las Declaraciones \u201cD\u201d<\/strong><\/p>\n

Modelo<\/strong> D6:<\/strong> DECLARACI\u00d3N DE TITULARES DE INVERSI\u00d3N EXPA\u00d1OLA EN EL EXTERIOR EN VALORES NEGOCIABLES<\/h3>\n

PLAZO 2022 : 31\/01\/2023<\/strong><\/p>\n

Las declaraciones tendr\u00e1n car\u00e1cter anual, se efectuar\u00e1n en el modelo impreso D-6 y se dirigir\u00e1n a la Direcci\u00f3n General de Comercio Internacional e Inversiones durante el mes de enero de cada a\u00f1o, reflejando la situaci\u00f3n del o de los dep\u00f3sitos o cuentas de valores a\u00a031 de diciembre del a\u00f1o anterior.<\/p>\n

Deber\u00e1 presentarse dicha comunicaci\u00f3n siempre que se ostenten inversiones espa\u00f1olas en el exterior. Concretamente, se declarar\u00e1n:<\/p>\n

    \n
  • Flujos<\/strong>: se declarar\u00e1 por cada inversi\u00f3n o liquidaci\u00f3n que se realice en sociedades no residentes que cotizan en Bolsa de Valores o Mercado Organizado <\/strong>(cuando los valores se depositen en una entidad domiciliada en el extranjero o permanezcan bajo custodia del titular de la inversi\u00f3n) en la que el inversor tenga participaciones igual o superior al 10 por 100 del capital, o de los derechos de voto,<\/strong> antes o despu\u00e9s de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n

    La declaraci\u00f3n de inversi\u00f3n o liquidaci\u00f3n se realizar\u00e1 en el plazo m\u00e1ximo de un mes a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n

      \n
    • Dep\u00f3sitos<\/strong>: para la declaraci\u00f3n del ejercicio 2021, a presentar en 2022, solamente estar\u00e1n obligados a su presentaci\u00f3n aquellos casos en que la participaci\u00f3n del inversor sea igual o superior al 10% del capital, o de los derechos de voto de la sociedad cotizada<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

      El plazo para la presentaci\u00f3n ser\u00e1 durante el mes de enero de cada a\u00f1o, correspondiendo a la situaci\u00f3n final del a\u00f1o anterior.<\/strong><\/p>\n

      Por no presentar el modelo D6, el Ministerio puede establecer una sanci\u00f3n de hasta el 25% del importe no declarado con un m\u00ednimo de 3.000 euros.<\/p>\n

      Presentar el modelo D6 fuera de plazo conllevar\u00e1 una sanci\u00f3n de entre 150 y 300 euros los primeros seis meses y de entre 300 y 600 euros pasado ese tiempo.<\/p>\n<\/div><\/section><\/div>

      <\/span><\/span><\/div><\/p>\n

      Modelo D-4: MEMORIA ANUAL RELATIVA AL DESARROLLO DE LA INVERSI\u00d3N EXTRANJERA EN EMPRESAS ESPA\u00d1OLAS.<\/h3>\n

      Obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n:<\/p>\n

        \n
      • Sociedades espa\u00f1olas con capital o fondos propios > a 3.005.060,52 euros cuando:\n
          \n
        • Participaci\u00f3n total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital, o;<\/li>\n
        • Si un solo inversor no residente tiene una participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
            \n
          • Sociedades espa\u00f1olas \u201choldings\u201d o sociedades tenedoras de acciones de sociedades espa\u00f1olas o extranjeras, (independientemente de su cifra de capital social o fondos propios) cuando:\n
              \n
            • La participaci\u00f3n total de no residentes sea igual o superior al 50% del capital, o;<\/li>\n
            • Si un solo inversor no residente tiene una participaci\u00f3n igual o superior al 10% del capital o del total de los derechos de voto.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
                \n
              • Las sucursales en Espa\u00f1a de empresas extranjeras cualquiera que sea su cifra de capital o patrimonio.<\/li>\n<\/ul>\n

                El plazo para la presentaci\u00f3n ser\u00e1 entre enero y septiembre si el ejercicio se cierra a 31 de diciembre o en los nueve meses posteriores al cierre del ejercicio<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n

                <\/span><\/span><\/div>\n

                Modelo D-8: MEMORIA ANUAL RELATIVA AL DESARROLLO DE LA INVERSI\u00d3N ESPA\u00d1OLA EN EMPRESAS EXTRANJERAS.<\/h3>\n

                Obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n:<\/p>\n

                Los inversores residentes presentar\u00e1n Memoria anual en los casos de inversiones en:<\/p>\n

                \u2013 Sociedades extranjeras cuyo patrimonio neto > 1.502.530,27 euros, o su contravalor en la moneda en la que est\u00e9 expresado el balance, y la participaci\u00f3n del inversor en el capital o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10%.<\/p>\n

                \u2013 En sociedades extranjeras cuya actividad sea la tenencia de participaciones en el capital de otras sociedades, (cualquiera que sea la cuant\u00eda de la inversi\u00f3n).<\/p>\n

                \u2013 Sucursales en el extranjero cualquiera que sea la cuant\u00eda de la inversi\u00f3n.<\/p>\n

                El plazo para la presentaci\u00f3n ser\u00e1 entre enero y septiembre de cada a\u00f1o referente al a\u00f1o anterior.<\/strong><\/p>\n

                Modelo D-1A: DECLARACI\u00d3N DE INVERSI\u00d3N (Y DECLARACION D-1B DESINVERSION) EXTRANJERA EN SOCIEDADES NO COTIZADAS, SUCURSALES Y OTRAS FORMAS DE INVERSI\u00d3N<\/h3>\n

                Obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n:<\/p>\n

                Se presentar\u00e1 el modelo D-1A si la inversi\u00f3n extranjera tiene por objeto la participaci\u00f3n en contratos de cuentas en participaci\u00f3n, fundaciones, agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico, cooperativas o comunidades de bienes y el importe acumulado de la inversi\u00f3n extranjera supera los 3.005.060,52 euros, o cualquiera que sea su importe si la inversi\u00f3n procede de uno de los pa\u00edses o territorios denominados para\u00edsos fiscales por el R.D. 1080\/1991 y sus modificaciones posteriores.<\/p>\n

                La declaraci\u00f3n debe presentarse en el plazo de un mes a contar desde la realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

                Modelo D-2A: DECLARACI\u00d3N DE INVERSI\u00d3N (Y DECLARACION D-2B DESINVERSION) EXTRANJERA EN SOCIEDADES NO COTIZADAS, SUCURSALES Y OTRAS FORMAS DE INVERSI\u00d3N<\/h3>\n

                Obligaci\u00f3n de presentaci\u00f3n:<\/p>\n

                Se presentar\u00e1 el modelo D-2A para efectuar las declaraciones al Registro de Inversiones de las inversiones extranjeras en bienes inmuebles situados en Espa\u00f1a cuyo importe acumulado supere los 3.005.060,52 euros, o cualquiera que sea su importe para las inversiones que procedan de uno de los pa\u00edses o territorios denominados para\u00edsos fiscales por el R.D. 1080\/1991 y sus modificaciones posteriores.<\/p>\n

                La declaraci\u00f3n debe presentarse en el plazo de un mes a contar desde la realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

                Modelo D-5A: DECLARACION DE INVERSION ESPA\u00d1OLA (Y DECLARACION D-5B DESINVERSION) EN SOCIEDADES EXTRANJERAS NO COTIZADAS (INCLUIDAS LAS SUCURSALES)<\/h3>\n

                Se tienen que declarar en el plazo de un mes desde la inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n<\/strong>. En el caso de comunidad de bienes, cuentas de participaci\u00f3n, fundaciones, cooperativas (\u2026). El umbral para la obligaci\u00f3n de declarar ser\u00e1 de > 1.502.530,27 euros.<\/p>\n

                Modelo D7A: DECLARACI\u00d3N DE INVERSI\u00d3N (Y DECLARACION D-7B DESINVERSION) \u00a0ESPA\u00d1OLA EN BIENES INMUEBLES EN EL EXTRANJERO<\/h3>\n

                Deber\u00e1 presentarse dicho modelo siempre que se dispongan inversiones en Inmuebles localizados fuera del territorio espa\u00f1ol cuyo valor sea superior a 1.502.530 \u20ac. Se tiene que declarar en el plazo de un mes desde la inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n<\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-5072","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-sin-categoria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5072","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5072"}],"version-history":[{"count":24,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5072\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5482,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5072\/revisions\/5482"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5072"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5072"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/inforconta.online\/wp\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5072"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}