Cambios importantes en las declaraciones informativas “D”obligatorias de la Dirección General de Transacciones Exteriores.

• Declaración inversión inmobiliaria:

El umbral de declaración obligatoria de inversión inmobiliaria se ha reducido significativamente a 300,000 € (anteriormente 1,502,530.26 €) para las inversiones en el extranjero y a 500,000 € (anteriormente 3,005,060.52 €) para las inversiones extranjeras en España.

• Inversión en las llamadas otras formas de inversión (contratos de cuentas en participación, uniones temporales de empresas, fundaciones, etc.):

Deben declarar cuando la inversión sea superior a 1.000.000€. (Antes 1.502.530,26.)

Queda derogado el modelo D-6 de declaración de inversión española en el exterior. En su lugar se empleará el modelo D-5A, y/o, anualmente, el modelo D-8.

INVERSION ESPAÑOLA AL EXTRANJERO	INVERSION EXTRANJERA EN ESPAÑA
Art.7 h)	Art.4 h)
DECLARACION DE FLUJO:
Modelo D-7A: DECLARACIÓN DE INVERSIÓN (Y DECLARACION D-7B DESINVERSION) ESPAÑOLA EN BIENES INMUEBLES EN EL EXTRANJERO	Modelo D-2A: DECLARACIÓN DE INVERSIÓN (Y DECLARACION D-2B DESINVERSION) EXTRANJERA EN BIENES INMUEBLES EN ESPAÑA
OBLIGACION DE DECLARAR:
–          Inversión inmobiliaria de un residente en el extranjero	–          Inversión inmobiliaria de un NO residente en España
UMBRAL:
300 000€ (antes 1 502 530.26)	500 000€ (antes 3 005 060.52)
PLAZO:
Un mes a contar desde la fecha de realización de la inversión

---

INVERSION ESPAÑOLA AL EXTRANJERO	INVERSION EXTRANJERA EN ESPAÑA
Art.7	Art.4
DECLARACION DE FLUJO
Modelo D-5A: DECLARACION DE INVERSION ESPAÑOLA (Y DECLARACION D-5B DESINVERSION)	Modelo D-1A: DECLARACIÓN DE INVERSIÓN (Y DECLARACION D-1B DESINVERSION)
OBLIGACION DE DECLARAR:
–          Participación en el capital de sociedades no residentes, siempre que sea realizada por un inversor residente que ostente o alcance, mediante esta operación, una participación igual o superior al 10 por ciento del capital social del emisor o de sus derechos de voto.	–          Inversión en empresas cotizadas cuando el inversor tenga o alcance un 10% de participación.
–          La adquisición de participaciones y acciones en instituciones de inversión colectiva, siempre que la sociedad gestora sea no residente y como resultado se vaya a adquirir, o se tenga el derecho de adquirir, una participación igual o superior al 10 por ciento del patrimonio o capital social de la entidad, según sea el caso.	–          Inversión en instituciones de inversión colectiva (IIC) cuando la sociedad gestora es residente y el inversor tenga o alcance el 10%.
–          Aportaciones de socios al patrimonio neto de sociedades extranjeras que no supongan un aumento de la cifra de capital, siempre que el socio tenga una participación en el capital igual o superior al 10 por ciento.	–          Aportaciones del socio al patrimonio de la empresa cuando el inversor tenga o alcance un 10% de participaciones
–          La constitución y ampliación de la dotación de sucursales en el exterior de residentes.	–          La constitución y la ampliación de la dotación en España de sucursales de no residentes.
–          La constitución o la formalización de contratos de cuentas en participación, uniones temporales de empresas, fundaciones, agrupaciones de interés económico o comunidades de bienes; o la participación en cualquiera de ellas cuando el valor total correspondiente a la participación del inversor residente represente un porcentaje igual o superior al 10 por ciento del valor total y, además, sea superior a 1.000.000 de euros.	–          Otras formas de inversión como son la constitución o formalización de contratos de cuentas en participación, uniones temporales de empresas, fundaciones, agrupaciones de interés económico, o comunidades de bienes; o la participación en cualquiera de ellas cuando la participación del inversor no residente represente un porcentaje igual o superior al 10 por ciento del valor total y, además, sea superior a 1.000.000 de euros.
Inversión en las llamadas otras formas de inversión (contratos de cuentas en participación, uniones temporales de empresas, fundaciones, etc.):  Deben declarar cuando la inversión sea superior a 1.000.000 de euros. Antes el umbral era de 1.502.530,26.
PLAZO:
Un mes a contar desde la fecha de realización de la inversión

---

INVERSION ESPAÑOLA AL EXTRANJERO	INVERSION EXTRANJERA EN ESPAÑA
Art.8	Art.5.4
DECLARACION ANUAL STOCK
Modelo D-8: MEMORIA ANUAL RELATIVA AL DESARROLLO DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EMPRESAS EXTRANJERAS.	Modelo D-4: MEMORIA ANUAL RELATIVA AL DESARROLLO DE LA INVERSIÓN EXTRANJERA EN EMPRESAS ESPAÑOLAS.
OBLIGACION DE DECLARAR:
–          Inversiones en sucursales en el exterior de empresas residentes, con una dotación o con un patrimonio neto superior a 1.500.000 euros.	–          Cuando las sucursales en España de empresas no residentes tengan una dotación o un patrimonio neto superior a 3.000.000 de euros.
–          Inversiones en sociedades exteriores cuya actividad sea la tenencia, directa o indirecta de participaciones en el capital de otras sociedades cualquiera que sea la cuantía de la inversión y siempre que la participación del inversor residente en el capital social o en el total de los derechos de voto de la empresa exterior sea igual o superior al 10 por ciento.	–          Cuando se trate de sociedades españolas que sean dominantes de un grupo de empresas según la definición del artículo 42 del Código de Comercio y siempre que la participación del inversor no residente en el capital social o en el total de los derechos de voto sea igual o superior al 10 por ciento.
–          Inversiones de residentes en sociedades exteriores con un capital social o un patrimonio neto superior a 1.500.000 euros y en las que la participación del inversor residente en el capital social o en el total de derechos de voto de la sociedad exterior sea igual o superior al 10 por ciento.	–          Cuando se trate de sociedades españolas con un capital social o un patrimonio neto superior a 3.000.000 de euros y en las que la participación del inversor no residente en su capital social o en el total de derechos de voto sea igual o superior al 10 por ciento.
PLAZO:
La Memoria se presentará en los nueve primeros meses de cada año natural