A partir del 1 de enero de 2023, la cotización del Régimen Especial de Trabajadora Autónomos (RETA) cambia tanto en forma como en cuantía. Desde esa fecha, los autónomos tienen que cotizar en función de los ingresos que generan con la actividad.
Este nuevo sistema de determinación de la base de cotización viene establecido por el Real Decreto Ley 13/2022 de 26 de julio, y especifica las bases mínimas y máximas en función del tramo en el que se encuentre la persona autónoma, según los ingresos netos.
A continuación, se exponen las bases de cotización mínima y máxima entre las que podrán elegir los autónomos durante el año 2023, según los tramos de ingresos de la persona.
| 2023 | ||||
| Tramo | Base mínima | Cuota | Base máxima | Cuota |
| Menos de 670 € | 751,63 € | 230€ | 849,66 € | 260€ |
| > 670 y 900 € | 849,67 € | 260€ | 900 € | 275€ |
| > 900 y 1.166 € | 898,69 € | 275€ | 1.166,70 € | 357€ |
| > 1.166 y 1.300 € | 950,98 € | 291€ | 1.300 € | 398€ |
| > 1.300 y 1.500 € | 960,78 € | 294€ | 1.500 € | 459€ |
| > 1.500 y 1.700 € | 960,78 € | 294€ | 1.700 € | 520€ |
| > 1.700 y 1.850 € | 1.013,07 € | 310€ | 1.850 € | 566€ |
| > 1.850 y 2.030 € | 1.029,41 € | 315€ | 2.030 € | 621€ |
| > 2.030 y 2.330 € | 1.045,75 € | 320€ | 2.330 € | 713€ |
| > 2.330 y 2.760 € | 1.078,43 € | 330€ | 2.760 € | 845€ |
| > 2.760 y 3.190 € | 1.143,79 € | 350€ | 3.190 € | 976€ |
| > 3.190 y 3.620 € | 1.209,15 € | 370€ | 3.620 € | 1108€ |
| > 3.620 y 4.050 € | 1.274,51 € | 390€ | 4.050 € | 1239€ |
| > 4.050 y 6.000 € | 1.372,55 € | 420€ | 4.139,40 € | 1267€ |
| Más de 6.000 € | 1.633,99 € | 500€ | 4.139,40 € | 1267€ |
SIMULADOR DE CUOTA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Este nuevo sistema de cotización pretende reducir el coste de cotización, para aquellas personas autónomas que tengan un nivel de ingresos bajo, incrementando el coste de los que lo tienen más elevado.
El autónomo tendrá que hacer una previsión a principio de año, de lo que considera que puede llegar a generar de ingresos, lo cuál determinará su cuota durante el año, y se revisará a final del ejercicio.
Debido a la posibilidad cambiante de los rendimientos netos, la nueva normativa modifica el número de veces que un autónomo puede modificar su base de cotización, pasando a ser de hasta 6 ocasiones:
- Del 1 de enero hasta el 28 o 29 de febrero: con efectos el 1 de marzo.
- Del 1 de marzo al 30 de abril: con efectos el 1 de mayo.
- Del 1 de mayo hasta el 30 de junio: con efectos el 1 de julio.
- Del 1 de julio hasta el 31 de agosto: con efectos el 1 de septiembre.
- Del 1 de septiembre al 31 de octubre: con efectos el 1 de noviembre.
- Del 1 de noviembre al 31 de diciembre: con efectos desde el 1 de enero del año siguiente.
ENLACE PARA COMUNICAR LOS RENDIMIENTOS
Al final de año, cuando la Seguridad Social realice las comprobaciones pertinentes, si según los rendimientos netos del autónomo, ha cotizado por una base inferior, le emitirán una comunicación para abonar las diferencias. En caso de que haya cotizado en exceso, se realizará una devolución de ingresos indebidos.
Como novedad, se elimina el tope de cotización de los trabajadores autónomos mayores de 47 años, debido a la incompatibilidad con el nuevo sistema según los rendimientos netos.
También destacar que, aquellos autónomos que hasta ahora vinieran cotizando por una base superior a la mínima, de forma voluntaria, podrán continuar con esta base de cotización excepcionalmente, y siempre que sea superior al tramo que le corresponda según sus ingresos reales.
Finalmente, en cuanto a la Tarifa Plana de nuevos autónomos, pasará a ser de 80€ durante los 12 primeros meses, con independencia de los ingresos del autónomo. A partir de los 12 meses siguientes, si los ingresos se encuentran por debajo del salario mínimo, podrá continuar pagando 80€ al mes. A partir de los periodos mencionados, cotizará según ingresos reales.
OBLIGACIONES Y PASOS A SEGUIR
Si eres un trabajador autónomo, tendrás que revisar tu cuota de autónomo a principios del año 2023, para adaptarla a tus rendimientos netos (estimados y/o previstos).
Lo primero que tendrás que hacer es la estimación de rendimientos netos, entendiendo estos como la totalidad de ingresos menos la totalidad de gastos producidos por la actividad y necesarios. Sobre esta cantidad, se aplicará adicionalmente una deducción de gastos genéricos del 7% (3% en el caso de RETA Societarios). Esta cifra se divide por 12, y ya tendremos el rendimiento neto mensual, que será lo que determinará la base de cotización.
Segundo, debes comunicar la previsión de ingresos reales. A través de la sede electrónica de la Seguridad Social, se tendrán que comunicar estos rendimientos, para que la Tesorería determine la base y cuota a abonar. El autónomo podrá elegir entre la base mínima y la base máxima del tramo en el que se encuentre.
Tercero, a partir de 2023 estás obligado a realizar la Declaración de la Renta. Sea el importe que sea que percibas de rendimientos, y con independencia de tu situación personal, todos los trabajadores autónomos estarán obligados a realizar declaración de la renta cada año, ya que será el sistema con el que la Seguridad Social cruzará datos.
Cuarto, revisar la cuota durante el año 2024. Una vez realizada la declaración de la renta del año 2023, se tendrá que revisar si se ha pagado de más o de menos Seguridad Social, y actuar en consecuencia, abonando la diferencia o solicitando la devolución del exceso.
PREGUNTAS FRECUENTES (FAQ)
¿Debo informar de alguna cosa a la Seguridad Social?
Si, a principios de 2023 tendrás que informarles de tus rendimientos netos mensuales previstos para todo el año, y con esto asignarán un tramo de cotización para que elijas entre mínimo y máximo.
¿Qué pasa si cobro más o menos de lo informado?
Si la previsión es muy distinta a lo que inicialmente determinaste, cada dos meses puedes realizar nuevamente el cálculo de la base de cotización, por lo que podrás adaptarte. En cualquier caso, al año siguiente la Seguridad Social revisará que las cotizaciones hayan sido correctas.
Yo ya cotizaba por encima del mínimo, ¿me afecta?
Si tu base de cotización era voluntariamente superior a la mínima, excepcionalmente podrás mantenerla, siempre que sea superior que las bases resultantes del tramo que corresponde según tus ingresos reales.
Entonces, ¿tengo obligación de realizar la renta cada año?
Correcto, tendrás que hacer la declaración de la renta cada año, con independencia de los rendimientos generados y tu situación, ya que será un mecanismo de control de la Seguridad Social.
Estoy beneficiándome a día de hoy de la tarifa plana. ¿La voy a perder?
No. Aquellos autónomos que hayan iniciado una actividad con anterioridad a 2023, y se estén beneficiando de la bonificación de autónomos de tarifa plana, seguirán con esta hasta que se agote (24 meses) de acuerdo a la normativa previa. Lo que si variará será la cuota a pagar, por lo que probablemente el importe final a abonar sí que se verá afectado.
¿Podré cotizar más de lo que me corresponda?
Solamente se podrá cotizar entre un umbral mínimo y máximo que irá determinado según el tramo que te corresponda, en función de los rendimientos netos.